Je suis restée en micro deux ans de trop, parce que je surveillais le mauvais chiffre. Le plafond de chiffre d’affaires ne décide de rien ; ce qui décide, c’est la part de ton chiffre d’affaires qui part en frais réels, et la bascule arrive autour du quart.
En dessous, reste en micro-entreprise, même à 70 000 € de facturation : rien ne rattrape zéro comptabilité et zéro cotisation les mois creux. Au-dessus, l’EURL te rend plus d’argent net dès la première année, et l’écart se creuse ensuite.
| Critère | Micro-entrepreneur | EURL |
|---|---|---|
| Assiette des cotisations | chiffre d’affaires encaissé | bénéfice après charges |
| Taux de cotisation | 12,3 à 25,6 % du brut | environ 45 % du net |
| Déduction des frais réels | aucune | intégrale, sur justificatif |
| Comptabilité | livre de recettes | bilan et liasse annuels |
| Coût de structure (€/an) | 0 | 800 à 2 000 |
| Impôt sur les bénéfices | impôt sur le revenu | revenu ou sociétés, au choix |
| Report d’un déficit | impossible | reportable |
| Sans chiffre d’affaires | rien à payer | cotisations minimales |
| Patrimoine personnel | séparé de plein droit | séparé de plein droit |
Ce que l’abattement forfaitaire remplace
La micro ne déduit rien. L’administration retranche un pourcentage fixe de ton chiffre d’affaires et décrète que le reste est ton bénéfice : 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services commerciales, 34 % pour une activité libérale. Ce forfait est censé couvrir le loyer, le matériel, l’assurance, les déplacements, la sous-traitance et les cotisations, tout ensemble.
Tant que tes frais tombent sous le forfait, tu gagnes : tu es imposée sur moins que ce que tu as réellement encaissé. Au-dessus, la mécanique se retourne d’un coup. Un libéral qui dépense 45 % de son chiffre d’affaires est imposé comme s’il n’en dépensait que 34, et les onze points d’écart sont taxés alors qu’ils sont déjà sortis du compte. Les taux d’abattement et les seuils de recettes sont publiés sur la fiche du régime micro-fiscal.
Les cotisations de la micro portent sur le brut
Le forfait fiscal ne joue que sur l’impôt, et c’est là que le calcul bascule bien avant l’abattement. Le prélèvement social du micro-entrepreneur s’applique au chiffre d’affaires encaissé, sans la moindre déduction : 12,3 % en vente, 21,2 % en services commerciaux, 25,6 % en libéral non réglementé, 23,2 % pour les professions rattachées à la Cipav.
Facture 50 000 € en libéral avec 20 000 € de frais dans l’année. Tu verses tes cotisations sur les 50 000, pas sur les 30 000 qui te restent. Environ 12 800 €, soit plus de 40 % de ton vrai bénéfice.
L’EURL cotise sur le résultat. Le gérant associé unique relève du régime des indépendants, autour de 45 % de sa rémunération nette, mais l’assiette a d’abord été amputée de chaque dépense justifiée. Le taux est plus élevé, la base est bien plus petite. La base l’emporte.
25 %de frais réels : au-delà, l’EURL laisse plus net
34 %l’abattement libéral, le repère qui trompe
0 €de charges déductibles en micro, quel que soit le montant payé
Où se situe ton point de bascule
Le seuil du quart vaut pour une activité libérale. Il monte pour les services commerciaux. Il dépasse les deux tiers en vente de marchandises, où le taux de cotisation est deux fois plus faible. Le calcul se pose sur ton propre cas en trois entrées.
Ce que l’EURL coûte tous les ans
Le passage a un prix, et il se chiffre avant de signer quoi que ce soit. Les statuts, l’annonce légale et le greffe tournent autour de 250 € une fois. Le comptable, lui, revient chaque année : compte entre 800 et 2 000 € pour un dossier simple, davantage si tu factures à l’international.
Une EURL sans activité coûte quand même. Le gérant reste affilié aux indépendants et doit des cotisations minimales, de l’ordre du millier d’euros, année blanche comprise. En micro, un trimestre sans encaissement se déclare à zéro et ne coûte rien. C’est la vraie qualité de la micro, et elle disparaît le jour où tu signes des statuts.
Ce qui ne les sépare plus
La protection du patrimoine ne départage plus les deux, et c’est l’argument le plus répété par ceux qui vendent la création de sociétés. Depuis la loi du 14 février 2022, entrée en vigueur le 15 mai suivant, tout entrepreneur individuel dispose de plein droit d’un patrimoine professionnel distinct de ses biens personnels, micro-entrepreneur compris. Un créancier professionnel ne saisit plus la résidence principale.
Reste l’exception qui vaut dans les deux formes : la caution personnelle exigée par une banque ou un bailleur passe au-dessus de la séparation, en micro comme en EURL.
Qui prend quoi
Tu restes en micro si : tes frais annuels tiennent sous le quart de ce que tu encaisses, tu travailles depuis chez toi et tu sous-traites peu. À 50 000 € de facturation libérale et 8 000 € de frais, la micro te laisse environ 1 300 € de plus par an, comptable déduit, et te dispense d’un bilan.
Tu passes en EURL si : tu loues un local, tu achètes du matériel, tu paies des sous-traitants, ou tu prévois un investissement lourd dans les douze mois. À partir d’un tiers de frais, l’écart annuel dépasse largement le coût du comptable, et il grandit avec ton chiffre d’affaires.
Le piège : regarder le plafond plutôt que les frais
Le plafond de chiffre d’affaires n’a rien d’un couperet : il faut le dépasser deux années civiles de suite pour sortir du régime. Beaucoup freinent leur activité en décembre pour rester dessous, alors que la micro leur coûtait déjà de l’argent depuis deux ans par le seul jeu des frais.
Le seuil qui tombe bien plus tôt, c’est celui de la franchise de TVA : 37 500 € de recettes en prestations de services, 85 000 € en vente. Facturer la TVA n’a rien d’un drame quand tes clients sont des entreprises, puisqu’ils la récupèrent, et tu récupères à ton tour celle de tes achats. En clientèle particulière, elle se lit comme une hausse de prix.
Quitter la micro n’oblige pas à créer une société, et ça se dit rarement. L’entreprise individuelle au régime réel déduit les mêmes charges qu’une EURL, sans statuts ni capital. L’EURL se justifie quand tu veux piloter ta rémunération, arbitrer entre impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés, ou faire entrer un associé plus tard, et c’est là que le duel auto-entrepreneur, EURL ou SASU devient la bonne question.
